| |
Дата розміщення: 19.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
АФ "Аудит-Поділля" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32179801 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м.Хмельницький, вул.Чкалова, 13/45 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3069, 31.10.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо консолідованої фінансової звітності публічного акціонерного
товариства «Майдан-Вильський комбінат вогнетривів»
станом на 31 грудня 2016 року
Адресат:
Акціонерам та керівництву Публічного акціонерного товариства «Майдан-Вильський комбінат вогнетривів»
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України
Звіт щодо фінансової звітності ЗА МСФЗ
Основні відомості про емітента
Повна назва: Публічне акціонерне товариство «Майдан-Вильський комбінат вогнетривів»
Код за ЄДРОПОУ: 00293640
Місцезнаходження:
Юридична адреса: Хмельницька обл., Шепетівський р-н, с. Михайлючка, вул. Островського, буд. 3/Б
Фактична адреса: Хмельницька обл., Шепетівський р-н, с. Михайлючка, вул. Островського, буд. 3/Б
Дата державної реєстрації: 20.01.1992 р.
Види діяльності за КВЕД-2010:
23.20 Виробництво вогнетривких виробів
08.12 Добування піску, гравію, глин і каоліну
23.64 Виробництво сухих будівельних сумішей
23.49 Виробництво інших керамічних виробів
46.90 Неспеціалізована оптова торгівля
47.19 Інші види роздрібної торгівлі
Публічне акціонерне товариство «Майдан-Вильський комбінат вогнетривів» є повним правонаступником усіх майнових і немайнових прав і обов’язків відкритого акціонерного товариства «Майдан-Вильський комбінат вогнетривів», заснованого відповідно до рішення регіонального відділення Фонду державного майна України по Хмельницькій області від 20 березня 1996 р. № 315 шляхом перетворення державного підприємства “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” у відкрите акціонерне товариство “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” відповідно до Указу Президента України “Про заходи щодо забезпечення громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів” від 26 листопада 1994 року № 699/94. Таким чином, Публічне акціонерне товариство “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” є повним правонаступником усіх майнових і немайнових прав і обов’язків Державного підприємства “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів”.
В 2012 році з метою приведення діяльності товариства у відповідність до діючого законодавства його було перетворено у публічне акціонерне товариство. Публічне акціонерне товариство “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” є новим найменуванням Відкритого акціонерного товариства “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” відповідно до вимог Закону України “Про акціонерні товариства”.
ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” здійснює свою діяльність на підставі спецдозволу (ліцензії) на користування надрами № 1478 від 06.07.1998 р., виданої Державною службою геології та надр, яка чинна до 06.07.2018 р.
Кінцевими бенефіціарними власниками юридичної особи є громадяни України Шепетовський Валентин Валентинович, Шепетовська Ганна Валентинівна.
Товариство має довгострокові фінансові зобов’язання перед ПрАТ «Компанія Асоціація Україна» в сумі 6286 тис. грн., яка є пов’язаною стороною.
Керівник: Прокопишин Олександр Васильович
Головний бухгалтер: Пилипенко Ганна Михайлівна
Кількість працівників: 148 чол.
Основні відомості про проведення аудиту
Згідно з договором на проведення аудиту (аудиторської перевірки) № 9-аудит від 10 березня 2017 року між ПАФ “Аудит-Поділля” та ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” про достовірність та повноту фінансової звітності, нами здійснено аудиторську перевірку фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року.
Перевірка проводилась у відповідності до Законів України “Про аудиторську діяльність”, “Про цінні папери та фондовий ринок”, “Про акціонерні товариства”, Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема МСА 700, 705 та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку.
Ми провели аудит консолідованої фінансової звітності ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів”, яка включає фінансову звітність ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” та фінансову звітність ТОВ «Майдан-Віла», що додається. Звітність складається з консолідованого звіту про фінансовий стан на 31.12.2016 року та відповідних консолідованих звітів про сукупний дохід, рух грошових коштів та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток.
Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримані нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності. Також було здійснено оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності
Облікова політика в ПАТ "Майдан-Вильський комбінат вогнетривів" побудована відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Облікова політика розкриває основи, стандарти, правила та процедури обліку, які Товариство використовує при веденні обліку та складанні фінансової звітності відповідно з МСФЗ. Облікова політика встановлює принципи визнання та оцінки об'єктів обліку, визначення та деталізації окремих статей фінансової звітності Товариства. Основними якісними характеристиками фінансової звітності є зрозумілість, доречність, істотність, надійність, правдиве відображення, переважання суті над формою, нейтральність, обачність, повнота, порівнянність, автономність підприємства.
Використання основних якісних характеристик дозволяє забезпечити достовірне та об'єктивне складання фінансової звітності щодо фінансового стану, результатів діяльності та змін у фінансовому стані Товариства. Результати операцій та інших подій господарської діяльності визнаються при їх настанні (а не при отриманні та виплаті грошових коштів та їх еквівалентів) та враховуються у тому звітному періоді, у якому вони відбулися.
Фінансова звітність складається на основі припущення, що підприємство проводить, i проводитиме операції в доступному для огляду майбутньому. Товариство регулярно, але не рідше ніж раз на рік, перевіряє облікову політику на її відповідність вимогам діючих стандартів бухгалтерського обліку, i в разі прийняття нових, або зміни діючих стандартів переглядає i доповнює свою облікову політику належним чином.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї консолідованої фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визнає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів) товариства за даними останньої річної фінансової звітності, стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності товариства на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до Міжнародних стандартів аудиту». Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї консолідованої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитор виражає згоду з управлінським персоналом стосовно прийнятності обраної облікової політики, методу її застосування або адекватності та достатності розкриття інформації у фінансовій звітності у 2016 році.
Ми не спостерігали за інвентаризацією активів та зобов’язань, яка відбулася перед складанням річної фінансової звітності ПАТ «Майдан-Вильський комбінат вогнетривів» оскільки дата проведення інвентаризації передувала нашому призначенню аудиторами такої річної фінансової звітності. Під час аудиту нами проведені альтернативні процедури щодо стану та оцінки активів та зобов’язань, які підлягали інвентаризації.
Емітентом не розглядались ознаки зменшення корисності основних засобів відповідно до вимог МСБО 36 “Зменшення корисності активів” станом на 31 грудня 2016 року. Згідно з вимогами МСБО 36 “Зменшення корисності активів” у разі існування ознак того, що суми відшкодування основних засобів можуть бути меншими за їх балансову вартість, управлінський персонал здійснює належну оцінку сум очікуваного відшкодування. Оскільки така оцінка не була здійснена, вплив цього відхилення на фінансову звітність не був визначений.
Основні засоби товариства відображені за історичною вартістю, яка складається із ціни придбання та капітальних поліпшень, за вирахуванням накопиченої амортизації.
Таким чином, дії товариства щодо визначення справедливої вартості активів відповідають вимогам МСБО 16 «Основні засоби». Проте, в сьогоднішніх умовах господарювання (високий темп інфляції) балансова вартість основних засобів, що обліковується за фактичною собівартістю буде суттєво відрізнятися від ринкової (справедливої) вартості. Вплив змін на справедливу вартість активів визначити у даний час неможливо.
Перелічені факти можуть мати суттєвий, але не всеохоплюючий вплив на фінансові звіти товариства. На підставі зазначеного ми висловлюємо умовно-позитивну думку щодо наданих фінансових звітів.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у попередньому параграфі, консолідована фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” станом на 31 грудня 2016 року, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на цю дату відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Консолідована фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2016 року, підготовлена відповідно до вимог усіх міжнародних стандартів фінансової звітності, які є чинними станом на 31.12.2016 року.
Звіт ПРО дотримання ІНШих ПРАВОВих ТА РЕГУЛяТОРНих вимог
Облік нематеріальних активів
Облік нематеріальних активів здійснювався відповідно до МСБО 38 “Нематеріальні активи”. Первісна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2016 р. складала 2027 тис. грн., накопичена амортизація 542 тис. грн., залишкова вартість – 1485 тис. грн.
Облік основних засобів
Аналітичний та синтетичний облік основних засобів здійснювався відповідно до МСБО 16 “Основні засоби”. Первісна вартість основних засобів, за якою вони відображені в звіті про фінансовий стан на 31.12.16 р. складала 60205 тис. грн. Амортизація основних засобів нараховувалась прямолінійним методом. Метод нарахування амортизації протягом періоду, що перевірявся, товариством не змінювався. Дані про суму зносу основних засобів, наведені в звіті про фінансовий стан, відповідають даним регістрів обліку. Станом на 31.12.16 р. знос основних засобів становив 21840 тис. грн., залишкова вартість – 38365 тис. грн.
У 2016 році переоцінка основних засобів не проводилась.
Облік запасів
Облік запасів проводився згідно з МСБО 2 “Запаси”. Одиницею обліку запасів є кожне найменування запасів. Основні і допоміжні матеріали оцінені по собівартості придбання. При вибутті запасів їх оцінка здійснювалась за методом собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО). Незавершене виробництво і готова продукція оцінювались по виробничій собівартості. Методи оцінки при вибутті запасів були незмінними протягом періоду, що перевірявся. Переоцінка товарно-матеріальних цінностей у періоді, що перевірявся, не проводилась.
Станом на 31.12.2016 р. вартість запасів становила 3088 тис. грн., в т.ч.: виробничих запасів – 905 тис. грн., незавершеного виробництва – 570 тис. грн., готової продукції – 1613 тис. грн.
Облік грошових коштів
Облік касових операцій ведеться у відповідності з вимогами Положення “Про ведення касових операцій у національній валюті України”, затвердженого постановою Правління НБУ № 637 від 15.12.2004 р. зі змінами та доповненнями. Облік здійснення безготівкових розрахунків здійснюється підприємством відповідно до вимог Інструкції “Про безготівкові розрахунки в національній валюті в Україні”, затвердженою Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22.
Залишки грошових коштів та їх еквівалентів станом на 31.12.2016 року складають 1281 тис. грн.
Облік фінансових активів
Первісна вартість та подальша оцінка фінансових активів визначена на підставі МСФЗ 7 “Фінансові інструменти: розкриття інформації”, МСФЗ 9 “Фінансові інструменти” та МСБО 32 “Фінансові інструменти: подання”.
На базі даних стандартів було проведено узагальнення інформації щодо дебіторської заборгованості та розкриті основні позиції.
Поточна дебіторська заборгованість за виданими авансами станом на 31.12.2016 р. становила 3978 тис. грн., за товари, роботи і послуги – 760 тис. грн., інша поточна дебіторська заборгованість – 12 тис. грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – 357 тис. грн. Інші оборотні активи станом на 31.12.2016 року складають 4034 тис. грн.
Облік поточних та довгострокових зобов’язань і забезпечень
Визнання, облік та оцінка поточних зобов’язань здійснювались відповідно до МСФЗ 7 “Фінансові інструменти: розкриття інформації”, МСФЗ 9 “Фінансові інструменти” та МСБО 32 “Фінансові інструменти: подання”.
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2016 р. становила 10890 тис. грн., за розрахунками з бюджетом – 263 тис. грн., за розрахунками зі страхування – 113 тис. грн., за розрахунками з оплати праці – 443 тис. грн., за розрахунками за одержаними авансами – 24069 тис. грн., інші поточні зобов’язання – 572 тис. грн., доходи майбутніх періодів – 76 тис. грн.
Довгострокова дебіторська заборгованість станом на 31.12.2016 року складає 16732 тис. грн.
Облік витрат
Облік витрат виробництва, порядок розподілу загальновиробничих витрат, облік непрямих витрат ПАТ «Майдан-Вильський комбінат вогнетривів» за 2016 рік проводився у відповідності з Концептуальною основою складання та подання фінансових звітів, МСБО 2 “Запаси”.
Собівартість реалізованої продукції, товарів, робіт, послуг – 36614 тис. грн.
Згідно даних бухгалтерського обліку витрати операційної діяльності склали за 2016 рік 39624 тис. грн., в тому числі за елементами витрат:
матеріальні затрати – 11803 тис. грн.;
витрати на оплату праці – 6785 тис. грн.;
відрахування на соціальні заходи – 1456 тис. грн.;
амортизація – 4544 тис. грн.;
інші операційні витрати – 15036 тис. грн.
Фінансові витрати ПАТ «Майдан-Вильський комбінат вогнетривів» за 2016 рік склали 1656 тис. грн., інші витрати – 242 тис. грн.
Облік доходів та фінансових результатів
Облік реалізації продукції, товарів, робіт та послуг на підприємстві ведеться відповідно до МСБО 18 “Дохід”, згідно з яким дохід визнається тільки, коли є ймовірність надходження до суб’єкта господарювання економічних вигід, пов’язаних з операцією.
За звітний період чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг ПАТ «Майдан-Вильський комбінат вогнетривів» склав 44586 тис. грн., інші операційні доходи становлять 199 тис. грн., інші фінансові доходи складають 1008 тис. грн. За період з 1 січня по 31 грудня 2016 року прибуток згідно даних бухгалтерського обліку становить 114 тис. грн. Таким чином, сума непокритого збитку станом на 31.12.2016 становить 2233 тис. грн.
Облік власного капіталу
Перевіркою встановлено, що статутний капітал відповідає установчим документам та даним бухгалтерського обліку. Розмір визначеного та сплаченого статутного фонду складає 1500000 грн., який розподілений на 6000000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Акції товариства існують в бездокументарній формі.
На балансі підприємства обліковується додатковий капітал в розмірі 935 тис. грн., який складається з емісійного доходу від додаткової емісії акцій.
Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства
Згідно Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. № 485, станом на 31.12.2016 року чисті активи ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” складають, тис. грн.:
№ п/п
Показник
Значення показника
1
Активи
в т.ч.:
53360
- необоротні активи
39850
- оборотні активи
13510
2.
Зобов’язання
в т.ч.:
53158
- довгострокові зобов’язання
16732
- поточні зобов’язання
36426
3
Чисті активи
в т.ч.:
202
3.1
- статутний капітал
1500
3.2
- додатковий капітал
935
3.3
- непокриті збитки
(2233)
4
Перевищення вартості чистих активів ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” над розміром статутного капіталу (ряд. 3 – ряд. 3.1)
-1298
На думку аудитора, вартість чистих активів акціонерного товариства станом на 31.12.2016 року складає 202 тис. грн., що є меншим за розмір зареєстрованого статутного капіталу на 1298 тис. грн., що не відповідає вимогам ст. 155 Цивільного кодексу України.
Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається акціонерним товариством у відповідності з МСА 720 “Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність”.
В результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про інші події, інформація про які б мала надаватись користувачам звітності.
В ході аудиту суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається акціонерним товариством та подається Комісії разом з фінансовою звітністю, не виявлено.
Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України “Про акціонерні товариства”
В 2016 році значні правочини (вартість майна або послуг, що є їх предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності), відповідно до ст. 70 Закону України “Про акціонерні товариства”, ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів» не були вчинені.
Висловлення думки щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України “Про акціонерні товариства”
В 2016 році у зв’язку з припиненням повноважень складу наглядової ради переобрано до складу наглядової ради Шеветовського Валентина Валентиновича (Голова), Ісаєнко Олексія Володимировича, Мартову Ганну Валеріївну (протокол річних загальних зборів акціонерів від 20.04.2016 року №7).
В 2016 році у зв’язку з припиненням повноважень Голови та членів Ревізійної комісії Товариства, переобрано до складу Ревізійної комісії товариства Буднік Людмилу Федорівну (Голова), Беркович Ольгу Володимирівну, Литвин Галину Володимирівну (протокол річних загальних зборів від 20.04.2016 року №7).
Стан корпоративного управління ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” за 2016 рік частково відповідає вимогам Закону України “Про акціонерні товариства” та Принципам корпоративного управління, затвердженим Рішенням ДКЦПФР № 571 від 11.12.2003 р., оскільки посада внутрішнього аудитора на дату перевірки на підприємстві не створена.
Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 “Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища”, аудитор виконав процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства.
Аудитором були здійснені запити до управлінського персоналу, проведені аналітичні процедури та контрольні тести, виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
Бухгалтерський облік у товаристві відповідає положенням, які зафіксовані у наказі про облікову політику підприємства. Концептуальною основою фінансової звітності є чинні закони та інші нормативно-правові акти України, Міжнародні стандарти фінансової звітності та внутрішні вимоги і положення підприємства.
При проведенні ідентифікації та оцінки аудиторських ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності акціонерного товариства внаслідок шахрайства, відповідно до вимог МСА 240 “Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності”, не виявлено обставин, що свідчать про можливість шахрайства.
Інформація про події, які відбулись у 2016 р. і могли б вплинути на фінансово-господарський стан товариства та безперервність його діяльності
За 2016 рік ПАТ “Майдан-Вильський комбінат вогнетривів” отримано чистий прибуток в сумі 114 тис. грн. В цілому загальна сума непокритого збитку товариства станом на 31.12.2016 р. склала 2233 тис. грн., що свідчить про негативну тенденцію в діяльності товариства. Інших подій, які могли б вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою ст. 41 Закону України “Про цінні папери та фондовий ринок” не відбувалося.
За результатами аудиту не виявлено умов, які викликають сумніви у можливості подальшого функціонування акціонерного товариства принаймні 12 місяців від дати фінансової звітності.
Основні відомості про аудиторську фірму:
Повна назва : Приватна аудиторська фірма “Аудит - Поділля”;
Код ЄДРПОУ: 32179801;
Місцезнаходження: 29015, м. Хмельницький, пр. Миру, 101/А, кім.210;
Реєстраційні дані: Зареєстроване розпорядженням виконавчого комітету Хмельницької міської Ради Хмельницької області
Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають послуги:
№ 3069 від 31.10.2002 року, продовжено до 06.09.2017 року.
Номер, серія та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників цінних паперів
П 000168, видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку України від 08.10.2013 року. Дійсне до 06.09.2017 року.
Контактний телефон : 71-50-07, 067-999-2567.
електронна адреса: antonina_audit@mail.ru
Дата і номер договору на проведення аудиту: 10.03.2017 р. № 9-аудит
Дата початку і дата закінчення проведення аудиту:
10.03.2017 р. – 17.03.2017 р.
Аудитор Р.Л. Цебень
/Сертифікат аудитора №006685,
виданий на підставі рішення Аудиторської Палати
України від 29.04.2010 року. Продовжений до 29.04.2020 року/
Директор
Аудиторської фірми “Аудит-Поділля” А.Ф. Гуменюк
/Сертифікат аудитора серія А №005285,
виданий на підставі рішення Аудиторської Палати
України від 27.06.2002 року. Продовжений до 27.06.2017 року/
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: